Základný prehľad, čo e-faktúra znamená a čo stihnúť do konca roka, nájdete v článku E-faktúra od 1. 1. 2027: čo musí urobiť vaša s.r.o. Tu odpovedáme na konkrétne situácie.

Koho sa to týka

1. Kto musí e-faktúry vystavovať?

Každý platiteľ DPH so sídlom na Slovensku pri dodaní tovaru alebo služby inej slovenskej firme, podnikateľovi alebo právnickej osobe (B2B a B2G). Povinnosť platí aj pre faktúru k prijatej platbe (zálohe).

2. Musí neplatiteľ DPH e-faktúry vystavovať?

Nie. Povinnosť vystavovať e-faktúry sa nevzťahuje na zdaniteľnú osobu, ktorá nie je platiteľom DPH. Neplatiteľ však musí vedieť e-faktúry prijímať.

3. Kto musí vedieť e-faktúry prijímať?

Od 1. 1. 2027 každá právnická osoba a každý podnikateľ: s.r.o., a.s., živnostníci, slobodné povolania, samostatne hospodáriaci roľníci aj prenajímatelia nehnuteľností. Aj keď sami e-faktúry nevystavujú, potrebujú zmluvu s digitálnym poštárom.

4. Týka sa e-faktúra faktúr pre občanov?

Nie. Faktúry pre spotrebiteľov (B2C) sa povinnosti netýkajú. Netýka sa ani faktúr do zahraničia. Cezhraničná e-fakturácia sa plánuje od 1. 7. 2030.

Vystavovanie faktúr

5. Stačí poslať PDF faktúru e-mailom?

Nie. E-faktúra je štruktúrovaný súbor XML podľa normy EN 16931 (UBL alebo CII), ktorý vie účtovný program spracovať automaticky. PDF môže ísť nanajvýš ako príloha.

6. Dokedy musím e-faktúru vystaviť?

Lehota zostáva 15 dní od dodania. Pri e-faktúre ju však musíte v tejto lehote aj odoslať. Nestačí, že je vytvorená v účtovnom programe. Dátum vyhotovenia na faktúre má byť zhodný s dňom odoslania.

7. Čo so zálohovými (proforma) faktúrami?

Proforma faktúra, teda výzva na úhradu, nie je daňovým dokladom a cez e-faktúru sa neposiela. Keď však zálohu prijmete, faktúru k prijatej platbe už vyhotovíte ako e-faktúru.

8. Fakturujem nájom podľa splátkového kalendára. Môžem pokračovať?

Nie. Od 1. 1. 2027 platiteľ DPH nemôže použiť splátkový kalendár ako súhrnnú faktúru. Za každé obdobie nájmu musí vyhotoviť samostatnú e-faktúru. Súhrnnú faktúru bude možné vystaviť len za dodania v rámci jedného mesiaca.

9. Predávam cez eKasu. Musím vystavovať e-faktúry?

Ak je cena do 400 € vrátane DPH a vystavíte doklad z eKasy (zjednodušenú faktúru), e-faktúru vystavovať nemusíte. Nad 400 € pre firmu alebo podnikateľa áno. Výnimku majú aj plnenia oslobodené od DPH, napríklad oslobodený nájom nehnuteľnosti.

10. Odberateľ nemá digitálneho poštára. Čo urobím?

Vašu povinnosť ste splnili tým, že e-faktúru odošlete cez doručovaciu službu, aj keď doručenie skončí chybou. Ak s tým odberateľ súhlasí, môžete mu ju poslať aj inak, napríklad e-mailom. Súhlas môže byť aj konkludentný, keď faktúru prijme a zaplatí.

Digitálny poštár

11. Ako si vyberiem digitálneho poštára?

Výber urobíte na portáli Finančnej správy zo zoznamu certifikovaných poskytovateľov a potom s ním uzavriete zmluvu. Na prijímanie môžete mať len jedného poštára, na odosielanie aj viacerých. Konateľ potrebuje na portáli autorizáciu na zastupovanie firmy. Ak sa mu zobrazuje len jeho živnosť, oprávnenie pre s.r.o. mu chýba.

12. Koľko digitálny poštár stojí?

Závisí od poskytovateľa. Finančná správa predpokladá, že jednoduchá aplikácia nebude stáť viac ako európsky priemer, približne 5 až 12 € mesačne. Niektoré účtovné kancelárie ho ponúkajú v cene služby.

13. Potrebujem DIČ?

Áno. Na Slovensku sa firma v sieti Peppol identifikuje cez DIČ (identifikátor 0245:DIČ). Ak máte len IČO, požiadajte daňový úrad o registráciu na daň z príjmov a pridelenie DIČ.

Pokuty a archivácia

14. Aké sú pokuty?

Údaje z e-faktúr sa oznamujú Finančnej správe automaticky cez digitálneho poštára. Ak by neboli oznámené, boli by nesprávne alebo oneskorené, hrozí pokuta až 10 000 €, pri opakovanom porušení až 100 000 €. Pri zrejmom omyle, ktorý hneď opravíte, alebo pri preukázanom výpadku poštára pokuta nehrozí.

V parlamente je novela, podľa ktorej by oznamovaciu povinnosť mal len dodávateľ. Jej prijatie sa očakáva v novembri 2026.

15. Ako dlho a v akej podobe treba e-faktúry archivovať?

Platiteľ DPH musí e-faktúry uchovávať desať rokov od konca roka, ktorého sa týkajú, a to vo formáte XML. Digitálny poštár túto povinnosť za vás nemá, preto si overte, kde budú faktúry uložené.

Čo sa ešte zmení: od 1. 7. 2030 sa majú zrušiť kontrolný a súhrnný výkaz k DPH. Údaje z faktúr bude mať Finančná správa priebežne.

E-faktúru vám nastavíme za vás

Vyberieme a zaregistrujeme digitálneho poštára, nastavíme vystavovanie aj prijímanie a otestujeme odoslanie ešte v decembri.

Vypočítať cenu
Zdroje

Článok má informatívny charakter a vychádza z právneho stavu a usmernení Finančnej správy k 3. 11. 2026. Usmernenia sa priebežne aktualizujú. Nenahrádza individuálne daňové poradenstvo.