V skratke: daňovú stratu možno odpočítať najviac počas piatich období. Bežná s.r.o. najviac do 50 % základu dane, mikrodaňovník s výnosmi do 60 000 € až do 100 %. Právo na odpočet zaniká vstupom do likvidácie.
Základné pravidlá
| Mikrodaňovník | Ostatní | |
|---|---|---|
| Odpočet zo základu dane | až 100 % | najviac 50 % |
| Doba | 5 období po roku straty | 5 období po roku straty |
Rovnomerné rozdelenie sa nevyžaduje, stratu odpočítate v rámci limitu. Čo sa v piatich obdobiach nevyužije, prepadá.
Kto je mikrodaňovník
S.r.o. je mikrodaňovník, ak jej zdaniteľné príjmy (výnosy) za obdobie nepresiahli 60 000 €. Výnimky:
- kontrolovaná transakcia so závislou osobou,
- konkurz, likvidácia alebo splátkový kalendár,
- zdaňovacie obdobie kratšie ako 12 mesiacov.
Príklad
S.r.o. s výnosmi 200 000 € má za rok 2025 daňovú stratu 40 000 €. Za rok 2026 má základ dane 30 000 €.
| Položka | Suma |
|---|---|
| Základ dane 2026 | 30 000 € |
| Odpočet straty, najviac 50 % | 15 000 € |
| Základ po odpočte | 15 000 € |
| Zostatok straty na ďalšie roky | 25 000 € |
Keby firma bola mikrodaňovníkom, mohla by si odpočítať celých 30 000 €. Limit sa posudzuje pre každú stratu samostatne, pri viacerých stratách si to nechajte prepočítať.
Strata a minimálna daň
Aj v strate platí s.r.o. minimálnu daň, najmenej 340 €. Pri likvidácii právo na odpočet straty zaniká dňom vstupu do likvidácie, preto si načasovanie naplánujte vopred.
Časté otázky
Koľko rokov môžem odpočítavať daňovú stratu?
Najviac počas piatich bezprostredne nasledujúcich zdaňovacích období.
Koľko straty si môže s.r.o. odpočítať?
Mikrodaňovník až 100 % základu dane, ostatní najviac 50 %.
Musím stratu rozdeliť rovnomerne?
Nie. Odpočítate ju v rámci limitu, nevyužitá časť však po piatich obdobiach prepadá.
Platím v strate daň?
S.r.o. platí minimálnu daň, najmenej 340 €, podľa výšky zdaniteľných príjmov.
Riešite stratu vo firme?
Prepočítame odpočet aj dopad na daň a povieme vám, kde firma stráca peniaze.
Článok má informatívny charakter a vychádza z právneho stavu k 5. 11. 2026. Nenahrádza individuálne daňové ani právne poradenstvo. Pred rozhodnutím si overte aktuálne znenie zákona alebo sa poraďte s účtovníkom.