V skratke: pri príjmoch približne do 50 000 € a nízkych výdavkoch býva výhodnejšia živnosť s paušálom. Pri vyššom zisku alebo vysokých skutočných výdavkoch ostane viac v s.r.o., pretože zo zisku sa neplatia odvody. Cena za to: nižšia ochrana pri chorobe a na dôchodok, drahšie účtovníctvo, minimálna daň a viac formalít. Ak hrozia škody alebo záväzky, môže rozhodnúť obmedzené ručenie, nie daň.
Modelové výpočty: koľko vám ostane
Porovnávame jedného podnikateľa bez detí, bez inej práce, s príjmami do 100 000 € ročne. Živnostník má odvody prepočítané zo zisku. Majiteľ s.r.o. si neplatí mzdu, zisk si vyplatí ako dividendu a platí si minimálne zdravotné poistenie.
| Situácia (ročne) | Živnosť | S.r.o. | Výhodnejšie |
|---|---|---|---|
| Príjem 20 000 €, takmer bez výdavkov (paušál) | 14 900 € | 15 277 € | živnosť, rozdiel pohltí cena účtovníctva |
| Príjem 33 333 €, takmer bez výdavkov (paušál) | 27 893 € | 26 437 € | živnosť |
| Príjem 60 000 €, takmer bez výdavkov (paušál) | 46 246 € | 48 757 € | s.r.o., po započítaní účtovníctva o menej |
| Zisk 40 000 €, skutočné výdavky | 26 246 € | 32 017 € | s.r.o. |
| Zisk 80 000 €, skutočné výdavky | 51 099 € | 65 497 € | s.r.o. |
Ako čítať tabuľku: ide o zjednodušený model s parametrami roku 2026. Odvody sa v skutočnosti platia z minulého roka. V sumách nie je cena účtovníctva, poplatky za založenie, transakčná daň ani rezervný fond. Sumy pri s.r.o. obsahujú orientačne 1 463 € ročne zdravotného poistenia, ktoré odpadne, ak ste poistení inde. Bez sociálnych odvodov si však majiteľ s.r.o. nezvyšuje dôchodok ani nárok na nemocenské.
Prečo to vychádza takto
Prečo vyhráva živnosť s paušálom
Paušál 60 %, najviac 20 000 €, si živnostník odpočíta bez dokladov a popri ňom aj zaplatené odvody. Pri príjme 33 333 € a minimálnych odvodoch 425,03 € mesačne je základ dane tak nízky, že daň je približne 340 €. S.r.o. to nedorovná, lebo 10 % dane a 7 % z dividendy platí od prvého eura zisku.
Prečo pri vyššom zisku vyhráva s.r.o.
Živnostník platí zo zisku sociálne 33,15 % a zdravotné 16 % z vymeriavacieho základu, teda základ dane vydelený koeficientom 1,486. Paušál sa nad 33 333 € príjmov už nezvyšuje. V s.r.o. sa zo zisku odvody neplatia, zaťaženie je 10 % dane a 7 % z dividendy, spolu približne 16,3 %.
Prečo to nie je len o dani
| Živnosť | S.r.o. | |
|---|---|---|
| Ručenie | celým majetkom | spoločník do výšky nesplateného vkladu |
| Daň v strate | 0 € | minimálna daň od 340 € |
| Odvody | z príjmu, aj minimálne pri zlom roku | len zo mzdy |
| Dôchodok a nemocenské | podľa zaplatených odvodov | bez mzdy nevznikajú |
| Paušál | áno, ak nie ste platiteľ DPH celý rok | nie |
| Evidencia | daňová evidencia alebo jednoduché účtovníctvo | podvojné účtovníctvo a závierka |
| Založenie | rýchle a lacné | notár alebo advokát, 5 000 € základné imanie, 220 € registrácia |
| Ukončenie | zrušenie živnosti | likvidácia, najmenej 6 mesiacov |
| Výber peňazí | príjem je váš | mzda alebo dividenda po schválení závierky |
Čo sa oplatí a kedy
| Vaša situácia | Väčšinou | Prečo |
|---|---|---|
| Začínate, príjmy sú neisté | živnosť | Nízke náklady, žiadna daň v strate, odvodové prázdniny, ľahké ukončenie. |
| Freelancer, príjmy do 50 000 €, málo výdavkov | živnosť s paušálom | Najmenej administratívy a najnižšie zaťaženie. |
| Popri zamestnaní | živnosť | Pri nízkych príjmoch môžu byť odvody nízke, overte si hranice. |
| Zisk nad 40 000 €, chcete ho vyberať | s.r.o. | Nižšie zaťaženie, ale prepočítajte dôchodok a nemocenské. |
| Zisk chcete investovať do firmy | s.r.o. | Daň 10 % zaplatíte hneď, ďalších 7 % až pri výplate dividendy. |
| Vysoké riziko škôd, veľké zákazky, zmluvné pokuty | s.r.o. | Obmedzené ručenie, hoci banky často žiadajú ručenie konateľa. |
| Partneri alebo investor | s.r.o. | Podiely sa dajú rozdeliť a previesť. |
| Vysoké výdavky a nízka marža | prepočítať | Paušál nepomáha a pri nízkom zisku rozhoduje minimálna daň a cena účtovníctva. |
| Povinná DPH | prepočítať | Platiteľ DPH počas celého roka nemá nárok na paušál, výhoda živnosti sa zmenšuje. |
Čísla, s ktorými pracujeme
| Minimálne odvody SZČO (mesačne) | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Zdravotné poistenie | 121,92 € | 129,60 € (podľa výpočtu) |
| Sociálne poistenie, štandardne | 303,11 € | 322,21 € od 1. 7. 2027 |
| Sociálne poistenie, mikroodvod | 131,34 € | 139,61 € od 1. 7. 2027 |
Daň: živnostník 15 % do 100 000 € zdaniteľných príjmov, potom 19 až 35 %. S.r.o. 10 % do 100 000 €, inak 21 %, nad 5 mil. € 24 %, najmenej minimálna daň. Dividenda 7 %.
Jednoduché a podvojné účtovníctvo
| Jednoduché | Podvojné | |
|---|---|---|
| Kto ho vedie | živnostník, ktorý si ho zvolí | s.r.o. a ďalšie firmy v obchodnom registri |
| Čo sleduje | príjmy a výdavky, keď sa zaplatia | výnosy a náklady, keď vzniknú |
| Príklad: faktúra z decembra zaplatená v januári | príjem nového roka | výnos starého roka |
| Závierka | výkaz o príjmoch a výdavkoch, výkaz o majetku a záväzkoch | súvaha, výkaz ziskov a strát, poznámky |
Živnostník má na výber aj daňovú evidenciu. Je jednoduchšia, nie je účtovnou jednotkou a nezostavuje závierku.
Ako prejsť zo živnosti na s.r.o.
- Prepočítajte si minuloročný a očakávaný zisk, nielen jeden dobrý rok.
- Započítajte rozdiel v cene účtovníctva a vaše potreby na dôchodok a nemocenské.
- Spýtajte sa na zmluvy, leasingy, dlhy a DPH, ktoré treba preniesť.
- Naplánujte zmenu ku koncu roka alebo k začiatku nového.
- Prečítajte si, ako založiť s.r.o. po novom.
Časté otázky
Oplatí sa v roku 2026 viac živnosť, alebo s.r.o.?
Pri príjmoch približne do 50 000 € a nízkych výdavkoch býva výhodnejšia živnosť s paušálom. Pri vyššom zisku alebo vysokých skutočných výdavkoch ostane viac v s.r.o., ale majiteľ bez mzdy si nezvyšuje dôchodok ani nemocenské.
Od akého zisku sa oplatí s.r.o.?
V našom modeli pri skutočných výdavkoch a zisku 40 000 € ostane v s.r.o. približne o 5 800 € ročne viac, pri paušále sa výhoda objaví až pri príjmoch okolo 50 000 až 60 000 €. Výsledok ovplyvní cena účtovníctva a mzda konateľa, preto si to prepočítajte na svojich číslach.
Môže si s.r.o. uplatniť paušálne výdavky?
Nie. Paušálne výdavky 60 % sú určené pre živnostníkov a ďalšie fyzické osoby s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2. S.r.o. si uplatňuje skutočné náklady.
Aké účtovníctvo musí viesť s.r.o.?
Podvojné. Jednoduché účtovníctvo je pre fyzické osoby, ktoré nie sú zapísané v obchodnom registri.
Ručím v s.r.o. za dlhy?
Spoločník ručí do výšky nesplateného vkladu. Banky a leasingové spoločnosti však často žiadajú osobné ručenie a konateľ zodpovedá za škodu spôsobenú porušením povinností.
Koľko stojí založenie s.r.o.?
Základné imanie musí byť aspoň 5 000 €, vklad spoločníka aspoň 750 €. K tomu 220 € za registráciu a od 17. 8. 2026 služby notára alebo advokáta.
Prepočítame vám to na vašich číslach
Pri bezplatnej konzultácii porovnáme živnosť a s.r.o. pri vašich príjmoch, výdavkoch a plánoch. Dostanete jasnú odpoveď, čo sa vám oplatí.
- Podnikajte.sk: Živnosť vs. s. r. o. v roku 2026 z hľadiska daní a odvodov
- Podnikajte.sk: Odvody SZČO po konsolidácii a dopady v roku 2026
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 6 ods. 10 a 11, § 11 a 15, na Autora.sk
- Obchodný zákonník č. 513/1991 Zb., § 108 a 109, na Zákony pre ľudí
- Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, § 17, na Zákony pre ľudí
- Podnikajte.sk: Hranica príjmov pre (ne)platenie odvodov do SP v roku 2027
- Peniaze.sk: Minimálne odvody SZČO 2027
Článok má informatívny charakter a vychádza z právneho stavu k 5. 11. 2026. Nenahrádza individuálne daňové ani právne poradenstvo. Pred rozhodnutím si overte aktuálne znenie zákona alebo sa poraďte s účtovníkom.