V skratke: pri službách z EÚ musí neplatiteľ požiadať o IČ DPH podľa § 7a ešte pred prijatím služby, hranica neexistuje. Pri tovare z EÚ sa registrácia podľa § 7 týka nákupov nad 14 000 € ročne. Registrácia podľa § 7 alebo § 7a z vás nerobí platiteľa DPH.
Prehľad situácií
| Situácia | Čo treba urobiť |
|---|---|
| Neplatiteľ nakupuje služby z EÚ, napríklad reklamu či softvér | Pred prijatím služby registrácia podľa § 7a a odvod DPH na Slovensku. |
| Neplatiteľ predáva služby firmám v EÚ | Pred poskytnutím registrácia podľa § 7a a súhrnný výkaz. |
| Neplatiteľ nakupuje tovar z EÚ nad 14 000 € ročne | Registrácia podľa § 7 pred nákupom, ktorým hranicu prekročí. |
| Platiteľ nakupuje tovar z EÚ | Sám si uplatní DPH z nadobudnutia. |
| Platiteľ predáva tovar firme v EÚ | Oslobodené dodanie, ak sú splnené podmienky § 43. |
| Platiteľ predáva služby firme v EÚ | Faktúra bez slovenskej DPH, daň odvedie odberateľ, uvedie sa v súhrnnom výkaze. |
Služby: najčastejší problém
Miestom dodania služby medzi firmami je spravidla krajina odberateľa. Ak s.r.o. bez DPH nakupuje online reklamu, softvér alebo poradenstvo od firmy z EÚ, DPH odvádza na Slovensku. Povinnosť sa týka aj jednej faktúry a o IČ DPH treba požiadať pred prijatím služby.
Registrácia podľa § 7a nie je registrácia za platiteľa. Nemáte nárok na odpočet, nevystavujete faktúry s DPH, len odvediete daň z takejto služby.
Predaj tovaru do EÚ
Dodanie je oslobodené od DPH podľa § 43, ak:
- tovar je odoslaný alebo prepravený zo Slovenska do iného členského štátu,
- odberateľ je registrovaný pre DPH v inom členskom štáte,
- odberateľ vám oznámil svoje IČ DPH.
Uchovajte si doklady o preprave a IČ DPH si overte v databáze VIES pred vystavením faktúry.
Súhrnný výkaz
Podáva sa elektronicky do 25 dní po skončení obdobia. Platitelia ho pri dodaní tovaru spravidla podávajú mesačne, pri splnení podmienok možno štvrťročne. Registrovaný podľa § 7a, ktorý poskytuje len služby, ho podáva štvrťročne. Ak ste v období nič nedodali, výkaz sa nepodáva.
Pri predaji spotrebiteľom v iných krajinách EÚ platia osobitné pravidlá vrátane režimu OSS. Skôr než začnete predávať cez e-shop do zahraničia, poraďte sa.
Časté otázky
Musím sa registrovať na DPH, keď som kúpil reklamu od firmy v EÚ?
Ak nie ste platiteľ DPH, musíte sa pred prijatím služby registrovať podľa § 7a a daň odviesť na Slovensku. Pri službách hranica neplatí.
Stanem sa registráciou podľa § 7a platiteľom DPH?
Nie. Dostanete IČ DPH, ale nemáte nárok na odpočet a nevystavujete faktúry s DPH.
Aká je hranica pri nákupe tovaru z EÚ?
Registrácia podľa § 7 sa týka neplatiteľa, ktorého nadobudnutia tovaru presiahnu 14 000 € za kalendárny rok.
Musím mať IČ DPH odberateľa?
Áno, pri oslobodenom dodaní tovaru aj pri službách do EÚ. Overte ho vo VIES.
Obchodujete so zahraničím?
Pozrieme sa na vaše nákupy a predaje a povieme vám, ktoré registrácie a výkazy potrebujete.
Článok má informatívny charakter a vychádza z právneho stavu k 5. 11. 2026. Nenahrádza individuálne daňové ani právne poradenstvo. Pred rozhodnutím si overte aktuálne znenie zákona alebo sa poraďte s účtovníkom.